作为企业资金流动的守门人，出纳岗位承担着基础财务管理的重要职责。岗位工作主要围绕资金收付监管、往来账款处理、薪酬核算发放三大模块展开，每个环节都需要严格遵循财务制度和操作规范。
| 操作环节 | 执行标准 | 风险防控 |
|---|---|---|
| 现金收付 | 单笔超千元需主管复核 | 当日完成账务登记 |
| 票据管理 | 领用登记编号管理 | 作废票据联次保存 |
处理日常资金收付时需要严格审核原始凭证的合规性，特别注意收款凭证的客户信息完整性和付款单据的审批流程完整性。每月10日前需完成上月银行对账工作，编制调节表时应逐笔核对未达账项。
往来账款管理需要建立分级管理制度，根据客户信用等级设定不同的结算周期。对于超期30天的应收账款应启动催收程序，60天以上未收回的款项需计提坏账准备。
每月需编制往来账款余额明细表，与业务部门核对确认后归档保存。对于长期挂账项目应定期进行专项清理，保留完整的债权债务确认文书。
薪酬核算需依据经人力资源部门确认的考勤数据和绩效计算结果，特别注意代扣项目的计算准确性。发放时应采用双人复核机制，确保金额与人员名单完全匹配。
遇节假日提前发放工资时，需在工资表中备注说明并取得员工确认。每月薪酬资料应按部门分类归档，电子数据需进行双重备份管理。
现代出纳人员需掌握财务软件操作技能，熟悉电子支付系统的运作流程。定期参加最新财税政策培训，特别是要关注银行结算方式的变化和税收优惠政策的调整。
